FMSkam.ru
внутренние дела государства по миграции и паспортам
+7 (499) 350-55-04
Москва и Московская Область
с 9.00 до 21.00
Ежедневно
+7 (812) 309-86-88
Санкт-Петербург и ЛО

Налогообложение иностранных граждан в 2018 году

Иностранцы, работающие в России, обязаны отчислять государству налог на доходы физических лиц, отчитываясь в налоговых органах РФ декларацией по форме 3-НДФЛ. Чтобы правильно и своевременно оформить декларацию, нужно внимательно рассмотреть положения Налогового Кодекса РФ, касающиеся налогообложения иностранцев.

Возможно вам будет интересно:

Декларация 3-НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно меняется. Иностранный гражданин обязан отчитываться за доходы, начисленные в течение календарного года. Согласно частям 3 и 4 статьи 228 Налогового Кодекса (часть 2), 3-НДФЛ обязаны предоставлять следующие категории граждан:

Части 3 и 4 статьи 228 Налогового Кодекса (часть 2):

"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
- физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов".

Иностранцы, проживающие в России длительное время, признаются налоговыми плательщиками, которые обязаны представлять 3-НДФЛ. Согласно части 2 статьи 207 Налогового Кодекса Российской Федерации, нерезиденты РФ обязаны оплатить 30% от собственных доходов, если пребывают на территории РФ менее 183 календарных дней.

Часть 2 статьи 207 Налогового Кодекса Российской Федерации:

"Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья".

Пребывание в России более 183 календарных дней дает право на отчисление налогового платежа в размере 13% от всех доходов.

Срок отправки декларации 3-НДФЛ утвержден в части 1 статьи 229 НК РФ. За 2017 год документ должен быть сдан иностранным гражданином не позднее 30 апреля 2018 года.

Часть 1 статьи 229 Налогового кодекса (часть 2):

"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса".

Если иностранец увольняется из предприятия, находящегося в России, или покидает ее территорию до конца календарного года, то он должен представить декларацию в налоговый орган не позже чем за 1 месяц до отъезда. Уплата налога осуществляется не позднее чем через 15 календарных дней после предоставления документа.

Штрафы за несвоевременное представление 3-НДФЛ

Несвоевременное представление декларации предполагает наложение штрафных санкций в размере 5 % от суммы налога, необходимого к уплате, за каждый "просроченный" календарный месяц. Ограничение — не свыше 30 % данной суммы, но не менее 1 000 рублей.

Порядок заполнения 3-НДФЛ иностранцами в РФ

На 2018 год форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ (в редакции от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822@). Иностранец обязан будет отчитаться за доходы 2017 года, полученные на территории РФ.

Форма декларации 3-НДФЛ размещена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@. Порядок заполнения утвержден в приложении № 2 к вышеуказанному приказу.

Декларация должна подаваться в ФНС в электронном виде, формат отправки документа утвержден приложением № 3 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@.

Новые моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении декларации в 2018 году:

Правую часть титульного листа 3-НДФЛ заполнять не нужно. Сотрудник ФНС заполнит данный раздел самостоятельно. Вместе с декларацией должны быть направлены копии документов с реестром (описью) данных бумаг.

Согласно пункту 1.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ декларация может быть сдана на бумаге (заполнение вручную: на компьютере или от руки) или в электронном виде (с помощью специальной программы). Исправления запрещены.

Пункт 1.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@:

"Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода".

Если у вас имеются вопросы по порядку и форме предоставления декларации 3-НДФЛ, то получить консультацию можно у специалистов Федеральной налоговой службы или у профессиональных юристов.